במהלך שנת 2019 נתבקשנו על ידי ב"כ המוכרים לבדוק אפשרות להפחתת החבות במס במכירה על ידי בני זוג של דירת מגורים שאינה יחידה בתמורה לכ-1.5 מיליון ש"ח.

בהתאם לחישוב שנערך על ידי ב"כ המוכרים, תוצאת המס בחישוב מס מוטב (חישוב ליניארי חדש) הייתה אמורה להגיע לכדי 47 א' ש"ח.

בבדיקת הנסיבות האישיות של המוכרים (גילם של בני הזוג הינו מעל 60, הכנסות בן הזוג מקיצבה והיעדר הכנסות לבת הזוג) הגענו למסקנה כי ניתן יהיה להפחית את החבות במס בדרך של פיצול השבח בין בני הזוג וחישוב של המס על חלק השבח המיוחס לכל אחד מבני הזוג בפריסה של שבח המקרקעין.

סוכם עם ב"כ המוכרים כי השרות שיינתן על ידינו יכלול ייצוג ולווי המוכרים מול מנהל מסמ"ק וכן טיפול מול פקיד השומה לפתיחת תיק במס הכנסה, הכנת דוחות אישיים שנתיים לשנות המס שקדמו לשנת המכירה (על מנת שהמוכרים יעמדו בתנאי סף לקבלת זכאות לפריסה של שבח המקרקעין) והכנת דין וחשבון לשנת המכירה בהגיע המועד להגשתו.

כתוצאה מהשרות שניתן על ידי משרדנו החבות הכוללת במס שבח הופחתה מכ-47 א' ש"ח לכ-12 א' ש"ח כאשר מחצית משבח המקרקעין שיוחסה לבת הזוג לא חויבה כלל במס עקב היעדר הכנסות בשנת המכירה וב-3 שנות מס שקדמו לשנת המכירה.

כמו כן, עקב יישום של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בדוחות שהוגשו על ידי משרדנו לפקיד השומה (וזאת ללא כל קשר לעסקת המכר), המוכרים קיבלו החזר ממס הכנסה של כ-6 א' ש"ח.