במהלך שנת 2019 פנתה למשרדנו בעלים של דירת מגורים חדשה בת 5 חדרים במגדל מגורים בפתח-תקוה שנתקבלה במסגרת עסקת קומבינציה, וזאת לצורך בחינת החבות במס שתנבע מדמי השכירות שיתקבלו בידה.

הלקוחה נתבקשה להציג בפנינו את כל האסמכתאות לעלויות שנשאה בהן עד לקבלתה של הדירה. במסגרת המסמכים שנתקבלו בידינו, קיבלנו בין היתר גם העתק שובר תשלום למיסוי מקרקעין שלפיו בסמוך למועד קשירת העסקה שולם על ידי המוכרת מס שבח בגין המכירה שהסתכם בכ-350 א' ש"ח והמתייחס לזכויות שנמכרו ליזם במסגרת עסקת הקומבינציה בשווי מכירה שהגיע לכ-1.2 מיליון ש"ח.

בבחינה של הנסיבות האישיות של המוכרת (גיל והיקף הכנסות בשנת המכירה וב-3 שנים שקדמו לה) הגענו למסקנה כי המוכרת שילמה מס ביתר שהסתכם בכ-200 א' ש"ח.

במסגרת השרות שניתן על ידי משרדנו הוגשה בקשה למנהל מיסוי מקרקעין לתיקון השומה שהוצאה ולהבאה בחשבון של הנסיבות האישיות של המוכרת. לאחר שידווח על המכירה לפקיד השומה, המוכרת צפויה לקבל החזר מס שבח כולל שיסתכם בכ-200 א' ש"ח. 

יצוין כי עסקת הקומבינציה טופלה בשנת 2016 על ידי אחד ממשרדי עורכי הדין הגדולים בארץ (בחמישיה הפותחת) וכי טיפול רשלני שניתן על ידי המשרד גרם לתשלום מס ביתר שהסתכם בכ-200 א' ש"ח.