במהלך שנת 2017 פנה למשרדנו ב"כ המוכרים וביקש סיוע מיידי של משרדנו לטיפול בהכנת שומות עצמיות להגשה למנהל מיסוי מקרקעין חדרה, בעסקת אופציה במקרקעין, שבמסגרתה נמכרו על ידי 2 בני זוג מקרקעין בחדרה בשטח של כ-1.5 דונם בתמורה לכ-900 א' ש"ח.

ב"כ המוכרים העביר לבדיקתנו טיוטה של השומות העצמיות כפי שהוכנו על ידו (שומה אחת לכל רכישה) ושלפיהן החבות במס על שבח המקרקעין הגיעה לכדי 110 א' ש"ח.

בבדיקת נתוני העסקה הסתבר לנו כי מדובר ברכישה בחלקים של המקרקעין בשנים 2012 ו-2015 וכי ברכישה אחת 2 בני הזוג רשומים כבעלי המקרקעין ובעסקה השנייה רק בן הזוג רשום כרוכש.

במועד המכירה, גילם של בני הזוג היה מעל 65 ולבני הזוג היו הכנסות מזעריות משכר דירה בלבד.

במסגרת השרות שניתן על ידי משרדנו הוכנו על ידינו 4 שומות עצמיות (לגבי כל רכישה הוצאה שומה לכל אחד מבני הזוג) שלפיהן החבות הכוללת במס שבח בחישוב בפריסה מסתכמת בכ-40 א' ש"ח (ללא פריסה של חלק השבח המתייחס לשנת המכירה).

מאחר שהשרות נתבקש מהיום להיום לא היה סיפק בידינו לטפל בהכנת הדוחות השנתיים לשנות המס שבפריסה המהווים תנאי סף לזכאות לחישוב של החבות במס על שבח המקרקעין בפריסה.

מנהל מסמ"ק הוציא לבני הזוג שומה לפי מיטב השפיטה שלפיה החבות במס הסתכמה בכ-110 א' ש"ח (תוצאת מס החופפת לתוצאה בשומות העצמיות שהוכנו ע"י ב"כ המוכרים).

לאחר השגה שהוגשה על ידי משרדנו, השומה במסמ"ק תוקנה והחבות במס שבח הופחתה לכ-61 א' ש"ח.

לאחר הגשה לפקיד השומה של הדין וחשבון על ההכנסות בשנת המס 2017, הוצאה לבני הזוג שומת מס הכנסה שלפיה מגיע להם החזר מס המסתכם בכ-61 א' ש"ח - מלוא סכום המס ששולם על ידם למנהל מסמ"ק ובסיכום כולל, חבות אפס מס בגין מכירת המקרקעין.

במסגרת הטיפול שניתן על ידי משרדנו מול פקיד השומה, נדרשנו בין היתר, לטפל בהחזר המס על פי השומה שהוצאה על ידי פקיד השומה. ההחזר כאמור עוכב תקופה ארוכה.

בדיעבד הסתבר לנו כי 10 שנים קודם לכן, בשנת 2007, בני הזוג מכרו מקרקעין ולא הגישו דין וחשבון לפקיד השומה. כתוצאה מכך היה מחדל בתיק שתוצאתו חיוב במס הכנסה של כ-16 א' ש"ח בשנת 2007 שלא איפשר ביצוע החזר המס ששולם במכירה נשואת השרות שניתן על ידי משרדנו.

משרדנו טיפל גם בשומה לשנת 2007 וכתוצאה מטיפול שניתן על ידי משרדנו, שכלל גם הוא חישוב של המס על שבח המקרקעין בפריסה, חלף תשלום של כ-16 א' ש"ח לפקיד השומה, בני הזוג קיבלו מפקיד השומה החזר מס הכנסה נוסף שהסתכם בכ-31 א' ש"ח !!!!

כתוצאה מהשרות הכולל שניתן על ידי משרדנו הן מול מנהל מסמ"ק והן מול פקיד השומה המוכרים חסכו כ-157 א' ש"ח.