במהלך שנת 2014 פנה למשרדנו עורך דין שביקש לרכוש חלקת קרקע לבניית בית מגורים בישוב בצפון הארץ בבקשה למתן יעוץ לגבי החבות במס הצפויה למוכר במכירת החלקה.

המוכר חשש מחבות גבוהה במס ולפיכך התנה את המכירה רק ככל שהחבות במס לא תהיה גבוהה.

עורך הדין (הרוכש המיועד) הגיע עם המוכר למשרדנו ובאותו מעמד הנחנו את דעתו של המוכר לגבי החבות במס הצפויה במכירה.

באותו מעמד, כשנראה כי העסקה תתבצע, המוכר חתם על ייצוגו על ידי משרדנו בפני רשות המיסים, וטופס ייצוג כאמור נשלח לרשות המיסים.

כעבור מספר ימים הסתבר כי העסקה לא יוצאת לפועל.

עם קליטת ייצוגו של המוכר על ידי משרדנו, נעשתה בדיקה בתיק המוכר ברשות המיסים ואז הסתבר לנו כי שנתיים קודם לכן, בשנת 2012, המוכר מכר חלקה נוספת באותו ישוב וחויב במס שבח גבוה יחסית. 

עוד נמצא כי ב"כ המוכר, בעסקה שבוצעה בשנת 2012, הגישה את הדיווח למנהל מיסוי מקרקעין בפריסה של שבח המקרקעין ולכאורה הייתה אמורה למצות את זכאותו של המוכר לתשלום מס המביא לידי ביטוי היעדר הכנסות בשנת המכירה ובשנות המס שקדמו לשנת המכירה.

בדיעבד, הסתבר כי לבת זוגו של המוכר היו הכנסות מקצבה חייבת במס שהסתכמו בכ-200 א' ש"ח לשנה וכי בחישוב של המס בפריסה של שבח המקרקעין יוחסה הכנסה ממכירת החלקה שהייתה רשומה על שמו של המוכר לבת הזוג בלבד וכתוצאה מכך חויב המוכר במס הגבוה מחבות המס הנכונה.

הצענו למוכר את שרותי משרדנו לטיפול בהחזר של מס השבח ששולם וזאת בהתחשב במעמד האישי של המוכר, גילו – מעל 80, והיעדר הכנסות בשנת המכירה ובשנות המס שקדמו למכירה.

בקשה שהוגשה על ידי משרדנו לפקיד השומה לפיצול שבח המקרקעין בין 2 בני הזוג נענתה בשלילה והותנתה בקבלת אישור מנהל מסמ"ק לפיצול כאמור.

מאחר שלא היתה היענות מצידו של מנהל מסמ"ק לפיצול השבח (המקרקעין היו רשומים ע"ש בן הזוג בלבד), הגענו להסכמה עם פקיד השומה כי שבח המקרקעין ייוחס לבן הזוג בלבד וכי המס על שבח המקרקעין יחושב בפריסה המביאה בחשבון היעדר הכנסות.

כתוצאה מהשרות שניתן למוכר על ידי משרדנו, הן מול מנהל מסמ"ק והן מול פקיד השומה, שכלל בין היתר גם קיזוז של הפסד מניירות ערך שהסתכם בכ-190 א' ש"ח, המוכר קיבל החזר מס שבח שהסתכם בכ-150 א' ש"ח.